Пользователем данной системы может быть любое предприятие которое ведет деятельность облагаемую НДС и не облагаемую НДС. Примером таких компании могут быть банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, компании, осуществляющие клиринговую деятельность на рынке ценных бумаг, внешнеторговые (экспортирующие и импортирующие продукцию, товары и услуги), IT – компании (продажа ПО).

Основные положения: статья 170 п.4  НК РФ гласит :

Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

- учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;

- принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;

- принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Экономическая целесообразность применения: при «переносе» НДС на стоимость товаров (работ, услуг и т.п.) уменьшается прибыль, полученная предприятием, а в связи с этим, уменьшается и платежи в бюджет связанные с налогом на прибыль. Размер экономии на налоге на прибыль напрямую зависит от доли выручки не облагаемой НДС и размеров «входящего» НДС.

Как это работает:

В течении отчетного периода (квартал, месяц) оформляются документы на поступление товаров, материалов, ОС и услуг сторонних организаций с использованием штатных механизмов, заложенных в типовой конфигурации.

При ведении справочников, элементы которых могут фигурировать в документах поступления, необходимо указывать для каждого элемента данного вида справочника по какому варианту будет производиться возмещение НДС для данного элемента:

• На счет учета (товара, материала и т.п.)
• На счет учета НДС (68.2)
• Пропорционально  на счет учета (товара, материала и т.п.) и на счет учета НДС

В конце отчетного периода, запускается обработка, которая вычисляет процент выручки от деятельности облагаемой и необлагаемой НДС (смотри рисунок 1) и на каждый документ поступления формируется новый документ «Возмещение НДС» (смотри рисунок 2), который сторнирует проводки документа – основания (документа поступления) на сумму,  исходя из выбранного для элемента справочника, значения варианта возмещения (смотри рисунок 3).

Рисунок 1.

Рисунок 2.

Рисунок 3.

После формирования документов «Возмещение НДС» необходимо перепровести все документы за отчетный период для формирования корректной себестоимости товаров, материалов, ОС и т.п.

Модуль возмещения НДС встраивается в существующую базу данных на основе конфигурации «1С: Бухгалтерский учет, редакция 4.5». Данная система успешно функционирует на платформе 7.7. Аналогичная система на платформе 8.1 проходит финальный этап внедрения.

Подробнее об автоматизации возмещения НДС в 1С
Вы можете узнать у руководителя проектов 1С Андрея Жучкова
по телефонам +7 (495) 648-05-20, (499) 185-36-74
или по e-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Звоните, мы будем рады сотрудничать с Вами.